Kalkulator za normirani s.p. 2026

Koliko normiranih odhodkov se prizna v letu 2026?

Pri normiranem s.p. davčne osnove ne računaš iz dejanskih stroškov. Od prihodkov odšteješ normirane odhodke v odstotku, ki ga določa Zakon o dohodnini (ZDoh-2). Če si v letu zavarovan iz samozaposlitve vsaj 75 % minimalnega letnega sklada ur (pogoj »9 mesecev«), se ti prizna 80 % prihodkov do 60.000 €, torej največ 48.000 €. Kdor pogoja ne izpolnjuje, na primer popoldanski s.p., dobi 80 % do 12.500 € in 40 % prihodkov od 12.500 € do 30.000 €, največ 17.000 €.

Koliko dohodnine plača normiranec?

Dohodnina normiranca je dokončni davek, zato se dohodek iz dejavnosti ne prišteva k letni dohodnini. Redni s.p. plača 20 % od davčne osnove do 72.000 € in 35 % nad tem, popoldanski 20 % do 33.000 € in 35 % nad tem. Stopnji veljata tudi za akontacije v letu 2026. Pri 130.000 € prihodkov ima redni s.p. davčno osnovo 82.000 € in plača 17.900 € dohodnine.

Koliko so prispevki za s.p. v letu 2026?

Redni s.p. plačuje prispevke od zavarovalne osnove. Najnižja osnova je 60 % povprečne letne plače 2.536,03 €, to je 1.521,62 €, najvišja pa 3,5-kratnik, to je 8.876,11 €. Prispevki znašajo skupaj 40,2 % osnove, od tega 2 % za dolgotrajno oskrbo, prišteješ pa še obvezni zdravstveni prispevek (OZP) 39,36 €. Pri najnižji osnovi plačaš 651,04 € na mesec, pri najvišji 3.607,57 €. Prispevke plačaš do 20. v mesecu za pretekli mesec.

Osnova je praviloma dobiček preteklega leta, preračunan na mesec in znižan za 25 %, a ne pod najnižjo in ne nad najvišjo. Plačuješ lahko tudi od osnove, znižane za največ 20 %, a ne pod najnižjo.

Olajšava za začetnike

Ob prvem vpisu s.p. prvih 12 mesecev plačaš 50 % manj prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje, do 24. meseca pa 30 % manj. Pri najnižji osnovi plačaš v prvem letu 465,79 €, v drugem 539,89 € na mesec. Olajšava ne velja, če si dejavnost že kdaj opravljal.

Pavšalni prispevki popoldanskega s.p.

Popoldanski s.p. plačuje pavšalne prispevke: 52,05 € za pokojninsko zavarovanje, 40,90 € za zdravstveno, 13,63 € za poškodbe pri delu in 6,43 € za dolgotrajno oskrbo. Skupaj je to 113,01 € na mesec oziroma 1.356,12 € na leto.

Kdo lahko vstopi v sistem normiranih odhodkov?

Odloča povprečje prihodkov v dveh predhodnih letih. Po noveli ZPZR-A je meja 120.000 €, če si bil v obeh letih zavarovan iz samozaposlitve, 85.000 €, če si pogoj izpolnil v enem letu, in 50.000 €, če ga nisi izpolnil v nobenem. Če si posloval le del leta, se meja sorazmerno zniža. Ko povprečje mejo preseže, moraš iz sistema normiranih odhodkov izstopiti.

Primer izračuna za normirani s.p.

Redni s.p. ima 40.000 € prihodkov in plačuje prispevke od najnižje osnove. Normirani odhodki so 32.000 €, davčna osnova 8.000 € in dohodnina 1.600,00 €. Prispevki za leto znašajo 7.812,48 €. Ostane mu 30.587,52 € oziroma 2.548,96 € na mesec, preden plača dejanske stroške. Davki in prispevki vzamejo 23,5 % prihodkov.

Popoldanski s.p. z 20.000 € prihodkov ima 13.000 € normiranih odhodkov, plača 1.400,00 € dohodnine in 1.356,12 € prispevkov. Ostane mu 17.243,88 €.

Kdaj moraš postati zavezanec za DDV?

Kot mali davčni zavezanec DDV ne obračunavaš, dokler promet v Sloveniji v preteklem letu ne preseže 60.000 € oziroma v tekočem letu 66.000 €. Kalkulator te opozori, ko prihodki presežejo 60.000 €. Cene z DDV izračunaš v DDV kalkulatorju.

Kako uporabiš kalkulator?

1. Izberi vrsto: redni s.p., zavarovan iz dejavnosti, ali popoldanski s.p.
2. Vpiši letne prihodke.
3. Vpiši mesečno zavarovalno osnovo ali pusti polje prazno za najnižjo.
4. Označi, če si začetnik v 1. ali 2. letu.
5. Po želji vpiši dejanske stroške.

Kalkulator pokaže normirane odhodke, davčno osnovo, dohodnino, mesečne in letne prispevke, neto na leto in mesec ter efektivno obremenitev. Dejanski stroški znižajo samo neto, ne davka. Prispevke računa z zneski, ki veljajo zdaj, za vseh 12 mesecev. Izračun je informativen, dokončni znesek določi finančna uprava (FURS). Primerjaj tudi podjemno pogodbo in zaposlitev.